稅收原則是幫助立法者和管理機構(gòu)制定戰(zhàn)略并規(guī)劃其執(zhí)行的指南，以確保健全的稅收結(jié)構(gòu)以增加收入并為公民帶來社會和經(jīng)濟平等。三大稅收原則確保其主體根據(jù)各自的能力在建設(shè)健康強大的經(jīng)濟中發(fā)揮平等的作用。要做到這一點，稅收結(jié)構(gòu)必須公平，并且不能對社會的任何特定群體或個人苛刻。它應(yīng)該易于理解并且沒有任何歧義。某些準(zhǔn)則通常稱為稅收原則，以確保滿足所有這些條件。

1.稅收負(fù)擔(dān)的??分配

本節(jié)的第一個也是最重要的指導(dǎo)原則是橫向公平的概念。這一概念基于這樣一個假設(shè)，即處于同一水平的人應(yīng)承擔(dān)相同的稅負(fù)。這一原則指導(dǎo)監(jiān)管機構(gòu)或立法機構(gòu)推行現(xiàn)實的分配政策。這聽起來很簡單，但在國內(nèi)和國際上都很容易被違反。原因在于，立法者認(rèn)為他們有責(zé)任提高窮人和社會弱勢群體的地位，而不是特權(quán)階層。因此，針對農(nóng)民和家庭主婦的改革往往比針對中上層階級的改革更為寬松。然而，這種偏差是否是正確的解決方案仍存在爭議。

這一方案的支持者堅持支付能力的指導(dǎo)原則。這一建議的核心是，稅收負(fù)擔(dān)的分配應(yīng)考慮個人履行納稅義務(wù)的能力。符合這一概念的稅種是所得稅，而服務(wù)費則屬于第一類。然而，這里的重要論點是，一個人的納稅能力不應(yīng)根據(jù)其收入來計算，而應(yīng)根據(jù)其支出或消費來計算。無論哪種觀點，納稅能力在很大程度上取決于平均分配準(zhǔn)則，這也是我們看到統(tǒng)一所得稅計算結(jié)構(gòu)的原因。

2.經(jīng)濟效率

對高效稅制的需求在很大程度上源于市場具有自我修正和改進(jìn)的概念。一般來說，供應(yīng)鏈經(jīng)濟學(xué)的規(guī)律確保了市場的高效和經(jīng)濟的強勁。因此，在理想情況下，稅收政策和建議不應(yīng)干擾消費、生產(chǎn)和供應(yīng)鏈周期。然而，沒有理由相信這種現(xiàn)狀會永遠(yuǎn)維持下去。稅收制度有時應(yīng)干預(yù)經(jīng)濟和社會目標(biāo)。

3.易于管理和遵守

在設(shè)計稅收結(jié)構(gòu)時，立法者必須確保以最嚴(yán)格的框架和義務(wù)進(jìn)行管理。它們必須清晰明確，對經(jīng)濟和社會總體穩(wěn)定，具有成本效益和實用性。與發(fā)達(dá)市場不同，對于發(fā)展中市場而言，這些都是門檻因素，而不僅僅是指導(dǎo)方針。這是由于文盲人口、缺乏解決模糊問題的適當(dāng)渠道以及行政管理方面的挑戰(zhàn)。

考慮第一個例子--清晰度。如果稅收規(guī)則不明確或包含太多微妙之處，民眾就很難理解。即使他們理解了，也無法充分利用，最終只能自己計算不公平的稅收。由于普通人無法利用各種節(jié)稅機會，他們的稅負(fù)和欠稅金額可能不同。他們可能不得不尋求稅務(wù)專家的建議，而這本身就是一筆高昂的經(jīng)濟成本。這些情況在新興經(jīng)濟體中非常普遍。

海馬課堂專業(yè)課程輔導(dǎo)，2300+嚴(yán)選碩博學(xué)霸師資，針對學(xué)生的薄弱科目和學(xué)校教學(xué)進(jìn)度，匹配背景相符的導(dǎo)師，根據(jù)學(xué)生情況進(jìn)行1V1專屬備課，上課時間靈活安排，中英雙語詳細(xì)講解課程中的考點、難點問題，并提供多方位的課后輔導(dǎo)，輔助學(xué)生掌握全部課程知識，補足短板。